Si sos responsable inscripto en IVA y en tus facturas aparece la leyenda «OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN», tu cliente te va a retener el 100 % del IVA y el 6 % de Ganancias en cada pago. No es un error del sistema: es una decisión de ARCA sobre tu perfil como contribuyente. Y en la mayoría de los casos se puede revertir.
Este cambio afecta especialmente a quienes recién se inscriben en IVA —muchos vienen de salir del monotributo— y a quienes venían emitiendo la vieja factura M.
Qué cambió: se terminó la factura M
Con la Resolución General 5762/2025, ARCA eliminó los comprobantes clase «M» y reordenó el régimen de facturación de los responsables inscriptos. El esquema nuevo rige desde el 1 de diciembre de 2025.
La lógica de fondo no cambió: ARCA sigue evaluando a cada contribuyente antes de habilitarle comprobantes clase A. Lo que cambió es el resultado de esa evaluación. Antes había una escala con retenciones parciales; ahora el sistema es binario. O emitís sin retenciones, o te retienen todo.
Quienes tenían factura M fueron migrados de forma automática a la nueva modalidad con retención. Si nunca te avisaron, conviene que lo revises: el cambio se aplicó sin que el contribuyente tenga que hacer nada.
Las dos facturas A: cuál te toca
Hoy conviven dos modalidades de comprobante clase A, y la diferencia entre una y otra es plata en tu caja:
- Factura A con leyenda «OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN»: reemplaza a la vieja M. Tu cliente te retiene el 100 % del IVA y el 6 % de Ganancias. Cobrás menos hoy y quedás con un saldo a favor que después hay que ir a buscar.
- Factura A con leyenda «PAGO EN CBU INFORMADA»: es la novedad del régimen. Permite facturar sin retenciones, incluso si no acreditás solvencia patrimonial, siempre que los cobros entren en la cuenta bancaria que declaraste ante ARCA.
Esa segunda opción es el punto importante para muchas pymes y profesionales que recién arrancan: ya no hace falta demostrar patrimonio para facturar en condiciones normales. Alcanza con tener el comportamiento fiscal en orden y cobrar por donde corresponde.
Por qué ARCA te puede dejar con retenciones
La habilitación depende de los controles de la RG 4132. ARCA no mira un solo dato: cruza varios indicadores para evaluar si lo que facturás es coherente con tu estructura real. Entre otros, revisa:
- La relación entre lo que facturás, el personal declarado y la actividad que tenés registrada.
- La relación entre lo facturado y las acreditaciones bancarias.
- La presentación en término de tus declaraciones juradas y del régimen informativo de compras y ventas.
- La coherencia entre el débito y el crédito fiscal de IVA.
- Tu categoría en el SIPER, el sistema de perfil de riesgo fiscal.
- Inconsistencias en el domicilio declarado.
Dicho en criollo: si facturás mucho más de lo que tu estructura declarada justifica, o si venís con presentaciones atrasadas, el sistema te marca. La evaluación se repite de forma automática cada cuatro meses con la información del Libro IVA Digital o del F. 2051.
Qué hacer si te quedaste con la leyenda de retención
No es una condena permanente. El circuito para ordenarlo es concreto:
- Averiguá el motivo. Ingresá con clave fiscal al servicio «Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)», opción «Habilitación de Comprobantes». Ahí figuran las causas puntuales. Para acceder necesitás tener constituido el Domicilio Fiscal Electrónico.
- Regularizá lo que esté pendiente. Declaraciones juradas sin presentar, información de compras y ventas incompleta, datos desactualizados. Casi siempre el problema es formal, no de fondo.
- Declará tu CBU y cobrá por ahí. Es la condición para acceder a la modalidad sin retenciones. Si seguís cobrando por fuera de la cuenta informada, el beneficio no aplica.
- Pedí el reproceso. Una vez ordenada la situación, se puede solicitar la reevaluación por web sin esperar el control cuatrimestral.
Un dato para tener en cuenta si estás iniciando el trámite: las personas humanas generan el formulario F. 855 y el resto de los responsables, el F. 856. Si te piden acreditar solvencia y no lo hacés dentro de los 15 días corridos, ARCA lo toma como desistimiento y hay que empezar de nuevo.
El costo real de no revisarlo
Que te retengan el 100 % del IVA no significa que pagues más impuesto. Significa que lo pagás mucho antes y que esa plata queda inmovilizada. En un negocio que necesita capital de trabajo, esa diferencia de tiempo se siente todos los meses, y termina generando saldos a favor que después hay que salir a recuperar.
Hay un efecto adicional que suele pesar más: el comercial. Cuando un cliente ve una factura con leyenda de retención, entiende que ese proveedor está observado por ARCA. En operaciones grandes, eso pesa a la hora de elegir con quién trabajar.
Podés consultar el detalle del régimen y los pasos de la solicitud en el sitio oficial de ARCA.
La conclusión es la de siempre: ordenar antes evita defenderse después. Revisar tu habilitación de comprobantes es un chequeo de cinco minutos que te puede ahorrar meses de plata trabada. Si venís de salir del monotributo o estás por inscribirte en IVA, hacelo antes de emitir la primera factura, no después. En Alba Teruel te acompañamos a leer tu situación puntual, entender qué controles no estás pasando y armar el camino para regularizarlo con criterio.
¿Necesitás ordenar tu situación antes de actuar?
En Alba Teruel acompañamos a personas, monotributistas, pymes y empresas con criterio profesional y enfoque preventivo. Coordinemos una reunión y revisemos tu caso en detalle.
